Optimisez votre fiscalité à La Réunion, valorisez votre patrimoine

La fiscalité de La Réunion combine dispositifs ultra-marins et spécificités locales créant un environnement fiscal unique nécessitant une expertise approfondie pour être pleinement exploité.

Un cadre fiscal dérogatoire performant

La Réunion, en tant que DROM, bénéficie de régimes fiscaux préférentiels :

• Exonérations d'impôt sur les sociétés pour les créations et extensions (jusqu'à 10 ans)
• Défiscalisation Girardin : investissements productifs et immobiliers ultra-rentables
• Zones franches d'activité nouvelle génération (ZFANG) avec avantages renforcés
• Crédit d'impôt recherche majoré pour les entreprises innovantes

Une entreprise réunionnaise bien conseillée peut diviser sa fiscalité par deux par rapport à une implantation métropolitaine comparable.

Les spécificités du marché réunionnais

Au-delà des dispositifs fiscaux, La Réunion présente des particularités économiques :

• Marché local dynamique avec une démographie en croissance
• Positionnement stratégique dans l'océan Indien
• Secteurs porteurs (BTP, tourisme, énergies renouvelables, services)
• Écosystème entrepreneurial en développement

Notre expertise réunionnaise

MLA Conseil maîtrise en profondeur les mécanismes fiscaux réunionnais, les conditions d'éligibilité aux différents dispositifs et les stratégies d'optimisation les plus performantes. Nous accompagnons dirigeants locaux et investisseurs métropolitains dans la structuration fiscale de leurs projets ultra-marins.

Les ZFANG constituent l'un des dispositifs fiscaux les plus avantageux pour les entreprises créées ou qui s'implantent à La Réunion.

Les avantages fiscaux et sociaux

Les entreprises en ZFANG bénéficient :

• Exonération totale d'IS pendant 5 ans, puis dégressivité sur 3 ans (50%, 35%, 25%)
• Exonération de cotisations patronales sur les bas et moyens salaires
• Exonération de taxe foncière sur les constructions nouvelles
• Exonération de CFE (cotisation foncière des entreprises) pendant 5 ans

Sur 8 ans, une entreprise en ZFANG peut économiser 150 000 à 500 000€ d'impôts et de charges selon sa taille.

Les conditions d'éligibilité

Pour bénéficier du régime ZFANG :

• Création ou extension d'activité à La Réunion
• Secteur d'activité éligible (la plupart des secteurs sauf quelques exceptions)
• Seuils d'effectif et de CA : moins de 250 salariés et 50M€ de CA
• Respect des règles d'aides d'État européennes

Les secteurs exclus

Certains secteurs ne peuvent pas bénéficier de la ZFANG :

• Activités bancaires et financières
• Pêche et aquaculture
• Construction navale
• Certaines activités agricoles

Notre accompagnement ZFANG

Nous vérifions votre éligibilité au dispositif, optimisons votre dossier de demande, sécurisons le montage juridique et assurons le suivi annuel des obligations déclaratives. Chaque étape est documentée pour garantir la pérennité de l'avantage fiscal.

La transmission patrimoniale à La Réunion nécessite une anticipation rigoureuse pour réduire les droits de donation tout en préservant la cohésion familiale.

Les leviers fiscaux classiques

• Donations échelonnées : utilisation des abattements de 100 000€ par enfant renouvelables tous les 15 ans
• Démembrement de propriété : transmission de la nue-propriété tout en conservant l'usufruit
• Pacte Dutreil : transmission d'entreprise réunionnaise avec 75% d'abattement
• Assurance-vie : optimisation de la transmission hors succession

Les spécificités ultra-marines

Transmission d'entreprises locales : Les entreprises réunionnaises bénéficiant de dispositifs fiscaux ultra-marins peuvent être transmises via holding avec optimisation du régime mère-fille et du pacte Dutreil.

Patrimoine immobilier réunionnais : La création de SCI familiales permet de transmettre progressivement des biens immobiliers avec décote de 10 à 30% tout en conservant le contrôle.

Sur un patrimoine de 2M€, une stratégie de transmission anticipée peut économiser 300 000 à 500 000€ de droits.

Le calendrier de transmission optimal

Nous établissons un planning pluriannuel de transmission :

• Phase 1 (50-60 ans) : Premières donations en profitant des abattements
• Phase 2 (65-75 ans) : Renouvellement des abattements et optimisation via démembrement
• Phase 3 (75+ ans) : Finalisation de la transmission et protection du conjoint survivant

Notre accompagnement global

Nous réalisons l'audit patrimonial complet, élaborons des scénarios chiffrés, coordonnons avec votre notaire réunionnais la mise en œuvre juridique et assurons le suivi pluriannuel de votre stratégie.

La structuration d'un groupe à La Réunion permet de combiner les avantages fiscaux ultra-marins avec une organisation juridique optimale pour protéger vos actifs et faciliter votre développement.

L'architecture holding + filiales

Holding réunionnaise en tête de groupe :

• Bénéfice du régime mère-fille : exonération à 95% des dividendes remontés
• Centralisation de la trésorerie pour financer les investissements
• Mutualisation des fonctions support (comptabilité, juridique, RH)
• Possibilité de créer une holding animatrice bénéficiant d'exonérations ZFANG

Filiales opérationnelles :

• Chaque activité dans une structure dédiée (BTP, tourisme, services...)
• Bénéfice des exonérations sectorielles spécifiques
• Isolation des risques juridiques

Une holding réunionnaise détenant 3 filiales peut économiser 80 000 à 200 000€ d'impôts par an via le régime mère-fille et les exonérations ultra-marines.

L'optimisation des flux intra-groupe

Nous structurons les flux financiers entre vos sociétés :

• Refacturation de prestations de la holding vers les filiales (services administratifs, conseil)
• Conventions de trésorerie : prêts intra-groupe plutôt que financements bancaires
• Distribution optimisée des dividendes pour minimiser la fiscalité globale

L'intégration fiscale

Pour les groupes répondant aux critères (détention de 95% minimum), l'intégration fiscale permet :

• Consolidation des résultats fiscaux
• Compensation des bénéfices et pertes entre filiales
• Économie d'IS substantielle

Notre accompagnement stratégique

Nous concevons l'architecture juridique optimale, dimensionnons chaque structure, rédigeons les statuts et conventions, et coordonnons la mise en œuvre avec vos conseils locaux.

Le marché immobilier réunionnais offre des opportunités attractives grâce à une démographie dynamique, une tension locative et des dispositifs de défiscalisation ultra-performants.

Le Pinel outre-mer réunionnais

Dispositif phare pour l'investissement locatif :

• Réduction d'impôt de 23%, 29% ou 32% selon la durée (6, 9 ou 12 ans)
• Plafonds : 300 000€ d'investissement par an, 5 500€/m²
• Zones éligibles : la quasi-totalité du territoire réunionnais
• Rentabilité locative : marché tendu garantissant de bons taux d'occupation

Sur 300 000€ investis sur 12 ans : 96 000€ de réduction d'impôt + revenus locatifs sécurisés.

Le Girardin immobilier

Pour les contribuables fortement imposés :

• Girardin social : financement de logements sociaux avec réduction d'impôt de 110-115%
• Girardin intermédiaire : logements à loyers maîtrisés avec réduction de 105-110%
• Opération renouvelable chaque année dans la limite du plafond des niches

Un investissement Girardin de 20 000€ génère une réduction d'impôt de 22 000 à 23 000€.

La location meublée (LMNP/LMP)

Pour les multipropriétaires :

• Régime micro-BIC : abattement de 50% (ou 71% pour meublés de tourisme)
• Régime réel BIC : amortissement du bien + mobilier = zéro impôt pendant 15-20 ans
• Marché porteur : tourisme d'affaires, étudiants, expatriés

La SCI à l'IS pour les stratégies patrimoniales

Pour les investisseurs patrimoniaux :

• Amortissement des biens réduisant drastiquement la fiscalité
• Imposition à 15-25% au lieu de la TMI
• Constitution de réserves pour réinvestir

Notre conseil personnalisé

Nous analysons votre situation fiscale, vos objectifs patrimoniaux et votre capacité d'investissement pour construire la stratégie immobilière optimale à La Réunion. Chaque recommandation est chiffrée avec projection de rentabilité nette après impôt.